区块链技术促进税收征管改革(区块链技术促进税收征管改革的措施)

区块链技术是提升税收征管能力的新技术手段，也是税收征管向数字化转型的“亮点”之一。 最近，彭博发表了一篇关于区块链在全球税务部门的应用状况的文章。这篇文章的作者是美洲税务管理中心(CIAT)的顾问Alfard Corroza。 本文对世界部分地区税务部门应用区块链的实践进行了梳理，并提出了一些思考和展望。 “区块链+税收”的探索与实践[h/] 鉴于区块链技术的便利性，世界各国税务机关都在积极探索和实践区块链在税收征管中的应用。 在芬兰，税务当局与银行合作开发区块链系统，以跟踪房地产交易的税务状况。 在瑞典，区块链用于测试数字收据、管理非居民所得税和关税。 爱沙尼亚通过应用无钥匙签名基础设施(简称KSI区块链)引入了电子商务和电子注册等数字服务。 巴西联邦税务局实施了一个基于区块链的系统，名为“自然人区块链”，允许三级政府(联邦、州和市)的税务部门和监管机构共享纳税人(个人)注册的数据。下一步，将扩展到企业信息共享。 据了解，区块链系统是在审计开放资源软件的基础上开发的，只有授权机构才能进入这一系统。 此外，巴西税务当局已经使用区块链与海关交换数据。 区块链在税收领域的应用还有其他一些做法。 例如，欧盟利用区块链开发特定的加密货币，并通过创建数字**登记册来解决现有税收征管系统的弱点。该登记簿允许整个欧盟的税务部门在产品交易发生时检查和核实具体的纳税情况，以减少该地区的增值税欺诈。 共同市场集团成员国(包括阿根廷、巴西、巴拉圭和乌拉圭)的关税信息通过区块链网络BConnect共享。 区块链网络由巴西联邦软件程序服务机构Serpro开发，于2020年10月开始使用，旨在确保各国间共享的海关数据的真实性和安全性。 阿根廷实行单一税务登记，即联邦登记，这是一种简化税务的机制。 该机制允许缴纳所得税的纳税人通过该渠道办理税务登记、更正申报信息、税务注销、停业或商誉转让、企业合并、分立等税务事项。 在联邦注册系统中，区块链技术允许数据在联邦公共收入管理局、所得税征收局和阿根廷相关司法管辖区之间传输。 当然，这种传输需要非常复杂的编码系统来保证数据传输的安全性，从而维护纳税人的权利。 智利税务机关目前正在应用的电子**验证和交换系统取得了良好的效果。 该系统还得益于区块链技术的应用。它允许不同的参与者(包括卖方、买方和簿记公司)留下所有的业务记录，包括交易的初始报价、拍卖、文件授予、合同细节、支付和转售。 泰国税务当局正在尝试将区块链技术应用于增值税退税 。此外，在私营部门，Etisalat也推出了一个基于区块链的平台，以防止与**相关的欺诈。 区块链应用的思考与展望 区块链的应用领域将进一步拓展。 如上所述，区块链正被用于国内外税务当局之间的信息交流，另一个潜在的发展领域是税务当局利用区块链数据库提前为纳税人填写纳税申报表，从而使纳税过程更加高效。 在不久的将来，可以访问跨国公司区块链的税务部门也可以进行实时税务审计。 此外，税务机关还可以使用区块链来改变增值税的征收方式，例如通过智能合同实时征收税款，无需任何中介。 要实现这个功能，需要创建一个区块链，税务部门可以访问所有触发增值税支付的交易信息。 当然，只有授权的税务机关才能使用私人区块链。 智能合约可以根据预设的触发标准自动设置系统。消费者购物付款时，相应税款将通过链接银行账户的方式直接划转到主管税务部门，大大减轻纳税人的增值税申报缴纳负担。 此外，区块链在转移定价中的应用也在意料之中。 系统化、自动化的区块链处理可以追溯转让定价中的相关信息，特别是对于复杂的交易，可以大大提高透明度，从而减少税务机关在税务审计上投入的精力和时间。 区块链应用要“有的放矢” 区块链是对传统税收征收技术的颠覆性创新。其透明、高效、诚信、安全的特点有助于为纳税人提供一个公平的营商环境。 然而，不可否认的是，并不是所有的税务管理都依赖于这种技术才能更加高效。 具体情况需要具体分析。至于是否需要使用区块链，要结合不同情况，以问题为导向，认真分析其应用的可行性和必要性，包括成本收益分析，从而做出合理的判断。 从实践的角度来看，区块链在税收管理中的应用主要集中在需要两方以上参与的过程。不同的参与者会有不同的目的，税务管理也是如此。 实施智能合约，授予特定参与者操作和访问权限，通过设置密码限制访问数据的能力，为参与者建立不同的“合作生态系统”提供了极大的便利 当所有参与者都需要保留某种信息记录，并且需要访问和实时验证时，通常选择区块链是合适的，因为区块链可以可靠地审计、跟踪和管理所有操作记录。 数据和信息的保密性不容忽视。 区块链系统在税务管理部门的应用还包括建立运营生态系统、整合用户、初始化流程和整合现有系统，以及解决过去一直存在的数据质量问题和建立支持新交易的法律基础。 然而，区块链虽然可以保证第三方信息的准确收集和传播，但和传统的技术设计一样，无法控制输入错误。 基于此，输入数据的质量非常重要。如果输入是“垃圾”，输出也是“垃圾”。 因此，谁负责提供足够的数据输入接口，并验证数据输入的准确性至关重要。 另外，任何事物都是一把“双刃剑”。区块链可以用来打击骗税，但也要注意相关信息的合理使用，尤其要避免使用中可能出现的违规行为。我们应该从保护个人数据入手，始终尊重和保护纳税人的合法权利。